不動産投資の総勘定元帳とは？青色申告で必要な帳簿と作り方を解説

はじめに：不動産投資家に「総勘定元帳」が必要な理由

不動産投資をしていると、毎月の家賃収入や修繕費、ローン返済など、さまざまな取引が発生します 日々の取引を税務上正しく処理するために必要なのが、「帳簿付け」です

特に青色申告を行う場合、「正規の簿記の原則」に基づいた帳簿の作成が求められます
帳簿を正しく整備していれば、最大65万円の青色申告特別控除が受けられ、節税効果も大きくなります

一方で、帳簿をつけていない・内容が不十分な場合、控除が認められなかったり、税務調査で指摘を受けたりするリスクもあります

その中でも「総勘定元帳（そうかんじょうもとちょう）」は すべての取引を勘定科目ごとにまとめる最終的な帳簿です

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2025.10.10

総勘定元帳とは？仕訳帳との違いを理解する

帳簿付けをする際、最初に出てくるのが「仕訳帳」と「総勘定元帳」この2つの違いを理解しておくと、青色申告が一気にスムーズになります

• 仕訳帳：日々の取引を時系列で記録する帳簿
  例）1月10日　家賃入金　普通預金／家賃収入　80,000円
• 総勘定元帳：仕訳帳の内容を「勘定科目別」に整理した帳簿
  家賃収入、修繕費、ローン利息、減価償却費などの科目ごとにまとめられます

つまり、仕訳帳が「取引の記録帳」なら、総勘定元帳は「取引の集計帳」と言えます
青色申告では、仕訳帳と総勘定元帳の両方を作成・保存することで、帳簿の整合性が確認できるようになります

不動産投資で重要な勘定科目の例

総勘定元帳は、投資内容に応じて複数の勘定科目を設定します 代表的な不動産投資の勘定科目には以下のようなものがあります：

勘定科目	内容の例
家賃収入	毎月の賃料や共益費収入など
修繕費	建物の修理・クリーニング・原状回復費用
管理費	管理会社への委託手数料
支払利息	不動産ローンの利息部分
減価償却費	建物や設備の経年による費用化
固定資産税	毎年の土地・建物にかかる税金
水道光熱費	オーナー負担の電気・水道・ガス代
広告宣伝費	募集広告・ポータル掲載料など

不動産投資での総勘定元帳の作り方

では、実際にどのように総勘定元帳を作成するのか、基本の流れを見ていきましょう

ステップ①：取引を仕訳帳に入力する

まずは毎日の取引を「仕訳帳」に入力します 家賃の入金、修繕業者への支払い、ローン返済、固定資産税など、
すべての入出金を日付順に記録していきます

例：仕訳帳の記載例

日付	借方科目	金額	貸方科目	金額	摘要
1/10	普通預金	80,000	家賃収入	80,000	○○マンション101号室 家賃入金
1/15	修繕費	25,000	普通預金	25,000	給湯器修理費用
1/30	支払利息	12,000	普通預金	12,000	○○銀行 ローン返済（利息分）

ステップ②：勘定科目ごとに転記する

仕訳帳の内容を、勘定科目ごとに「総勘定元帳」へ転記します 転記することで、月ごと・年ごとに各勘定科目の増減を把握できます

例：総勘定元帳（家賃収入）

日付	摘要	借方	貸方	残高
1/10	○○マンション101号室 家賃入金		80,000	80,000
2/10	○○マンション102号室 家賃入金		80,000	160,000

このように、勘定科目ごとの記録を積み重ねることで、
年末には「総収入」「総経費」「純利益」を簡単に算出できるようになります

ステップ③：月ごと・年ごとに残高を確認する

月末・年末には、それぞれの勘定科目の残高を確認し、 収益・経費の合計額を集計します

集計により、

• 年間収支の把握
• 節税のための経費調整
• 次年度の資金計画

といった経営判断が可能になります

実例：家賃入金・修繕費支出・ローン支払いの仕訳例

取引内容	借方科目	貸方科目	金額	摘要
家賃入金	普通預金	家賃収入	80,000	○○マンション101号室
修繕費支出	修繕費	普通預金	25,000	給湯器修理
ローン返済（利息）	支払利息	普通預金	12,000	○○銀行 ローン
ローン返済（元金）	借入金	普通預金	38,000	○○銀行 ローン元金分

このように整理しておけば、
決算書（損益計算書・貸借対照表）を作成する際にもスムーズに対応できます

帳簿付けを簡単にするツール・テンプレート

総勘定元帳は正確さが求められる一方で、手入力で続けるのは非常に大変です
ここでは、サラリーマン投資家でも無理なく続けられる「帳簿付けを自動化・簡略化する方法」を紹介します

Excelテンプレート例（科目別シート）

Excelを使う場合は、勘定科目ごとにシートを分ける構成がわかりやすく、集計もしやすくなります

• シート①：家賃収入
• シート②：修繕費
• シート③：管理費
• シート④：ローン返済
• シート⑤：固定資産税・その他経費

それぞれのシートを「総勘定元帳」として活用し、月ごとに入力していけば、年間集計が簡単にできます 関数などを使えば、物件ごと・科目ごとの年間合計を自動計算することも可能です

クラウド会計ソフト（freee・マネーフォワード・やよい青色申告）

帳簿を効率的に管理したいなら、クラウド会計ソフトの利用が最も現実的です

• freee会計：銀行・クレジット明細を自動取得し、自動で仕訳候補を提示
• マネーフォワードクラウド確定申告：グラフ分析・物件別集計に強い
• やよい青色申告オンライン：税務署提出用フォーマットが豊富

これらのソフトでは、取引を登録するだけで仕訳帳・総勘定元帳が自動作成されます 日々の入力を最小限にできるため、確定申告時のミスや漏れも防げます

不動産投資家向け管理アプリ（自動仕訳対応）

最近では、不動産投資専用の管理アプリも登場しています

• 家賃入金や修繕費の支出をアプリ上で入力
• 自動で科目別仕訳 → 総勘定元帳に反映
• 家賃入金漏れ・支出異常などを自動でアラート

会計ソフトよりも「物件管理寄り」ですが、日常の記録と税務の橋渡しに役立つと思います

銀行口座・クレジット連携で自動化できる部分

銀行口座やクレジットカードを会計ソフトと連携させると、 入出金明細が自動で取り込まれ、仕訳候補が自動作成されます

たとえば、

• 「○○不動産管理」→ 自動で「管理費」勘定に分類
• 「△△電力」→ 「水道光熱費」に分類

総勘定元帳を使った分析の例

総勘定元帳は単なる「税務のためだけの帳簿」ではありません 見方を変えれば、あなたの不動産投資の「経営データベース」にもなります

年間の家賃収入と経費のバランス分析

総勘定元帳を使えば、年間の家賃収入に対して経費がどれくらいかかっているかを一目で把握できます

たとえば、

• 管理費＋修繕費が家賃の30％を超えていれば「支出過多」
• 年間経費率が20％以下なら「健全経営」

といった分析が可能になります

物件別の利益・キャッシュフローの把握

勘定科目と物件名を併記して記録しておくと、
「どの物件が利益を出しているか」を明確に比較できます

• Aマンション → 年間CF＋30万円
• Bアパート → 年間CF▲10万円（修繕多）

このように見える化すれば、次の判断が容易になります

翌年の税金・繰上返済・再投資判断への応用

総勘定元帳で1年の数値を集計すれば、 翌年に向けた「お金の動かし方」も見えてきます

• 税引後利益がプラス → 次の物件購入の資金に回す
• 現金が余っている → ローンの繰上返済で利息を節約
• 修繕費が増えている → 設備更新や賃料見直しのタイミング

単なる数字の記録が、「戦略的な投資判断」に変わる瞬間です

気になるポイント

白色申告でも総勘定元帳は必要か？

義務ではありませんが、帳簿の作成は強く推奨されます 帳簿をつけておくことで、税務署の質問にもスムーズに答えられ、将来的に青色申告へ切り替える際も安心です

エクセルで作成しても認められるか？

Excelで作成した帳簿でも要件を満足していれば問題ないようです
改ざんができないように「日付順」「修正履歴」を残すことが大切で、印刷して保存、またはPDFで月次バックアップを取っておくと安心です

会計ソフトで自動作成すれば十分か？

会計ソフトが自動生成する総勘定元帳は税務署公認の形式です
自分で手書き・Excel管理を続けるよりも、精度・スピード・整合性のすべてで優れています

青色申告の控除要件も満たせるため、時間を有効に使いたいサラリーマン投資家なら一番現実的な選択肢でしょう

まとめ：帳簿を「作業」から「投資判断ツール」に変える

総勘定元帳は、単なる税務上の義務だけではありません 投資判断を支える「数字の地図」です

• 青色申告＝節税対策だけでなく、経営分析の基盤
• 総勘定元帳＝すべての取引を整理し、不動産投資のPDCAを回すツール
• 自動化ツール活用＝正確・時短・継続が可能になる